Vermogensfonds

Schenkingsvormen

Een vermogensfonds is een charitatieve stichting die uit de opbrengst van het eigen vermogen maatschappelijke doelen ondersteunt. De steun is ‘ten algemene nutte’ bedoeld en kan naar individuen, projecten en organisaties gaan.

Het oprichten van een eigen vermogensfonds kan u veel voldoening en plezier geven. Maar het kan ook veel werk zijn. Voordat u besluit om een eigen vermogensfonds op te richten is het goed om te weten welke schenkingsvormen er zijn. Als potentiële geldverstrekker is het goed om bewust na te denken over de vorm die het beste bij uw doelstelling past.

Rechtstreekse schenking en/of samenwerking
Het is allereerst belangrijk om te achterhalen of er organisaties bestaan die het doel dat u voor ogen heeft reeds ondersteunen. Als dat het geval is, dan is het te overwegen met deze partij(en) in overleg te gaan en te kijken op welke wijze er mogelijk samengewerkt kan worden. Het is ook mogelijk om ervoor te kiezen een eenmalige of periodieke schenking te doen.

Periodieke schenkingen zijn aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als bij notariële akte van schenking is vastgelegd dat ten minste eenmaal per jaar en gedurende vijf of meer jaren een bedrag wordt geschonken. Om voor belastingaftrek in aanmerking te komen, moet uw schenking aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Alleen bestemd voor een ANBI of vereniging (onder bepaalde voorwaarden);
• Vastgelegd in een notariële akte;
• Vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen die uiterlijk eindigen bij overlijden of op een tijdstip dat onafhankelijk van de invloedssfeer van de schenker is (bijvoorbeeld bij verlies van de ANBI-status of vanwege werkloosheid/ arbeidsongeschiktheid);
• Minimaal vijf jaar achter elkaar;
• Geen tegenprestatie tegenover de schenking;
• Opgave van uw gift als persoonsgebonden aftrekpost bij uw aangifte inkomstenbelasting.

Nalatenschappen en legaten
Als u overweegt een grote eenmalige vermogensoverheveling aan een goed doel te doen, dan kan dat ook na uw overlijden. U kunt uw hele erfenis, bestaande uit bezittingen en schulden, na overlijden nalaten aan een goed doel. Ook kunt u een legaat opnemen in uw testament voor een deel van de erfenis. Een legaat wijst bepaalde goederen of een bepaald bedrag aan een legataris toe. De legataris – in dit geval dus een goed doel - krijgt het vermaakte niet van rechtswege, maar heeft een vordering die hij kan opeisen.

Wanneer u wenst dat uw nalatenschap bij het goede doel terecht komt of wanneer u een bepaald bedrag aan een goed doel wil legateren moet dit in uw testament worden geregeld. Een notaris stelt uw testament op conform uw wensen. Hij legt uw uiterste wil vast in een notariële akte.

Volledigheidshalve: het testament heeft pas rechtskracht als u en de notaris het hebben ondertekend en werkt pas na het overlijden. U kunt op ieder moment uw testament wijzigen door een nieuw testament te maken. Iedere wijziging of herroeping van een bestaand testament moet ook weer via een notaris geregeld worden.

Fonds op naam
Steeds meer stichtingen bieden de mogelijkheid om een fonds op naam op te richten. De regels voor het oprichten van een fonds op naam worden in overleg met de betreffende stichting vastgesteld. Uiteraard bestaat de mogelijkheid om het fonds naar u te vernoemen. Het doel van het vermogensfonds moet passen binnen de algemene giftdoelstellingen van de beherende instelling.

Bij leven kunt u door een schenking het fonds op naam van vermogen voorzien. Wanneer u na uw overlijden vermogen aan het fonds op naam wil nalaten gaat dit via een testamentaire beschikking.

Door het instellen van een fonds op naam omzeilt u veel formaliteiten die u wel heeft als u zelf een stichting wil oprichten. Zo hoeft u bijvoorbeeld niet op zoek te gaan naar een bestuur en hoeft u niet langs de notaris. U hebt geen jaarlijkse verplichtingen en de continuïteit is onder de vleugels van een grote stichting goed gewaarborgd. De stichting waaronder het fonds op naam valt zorgt voor de financiële administratie en handelt de aanvragen af die gericht zijn aan het fonds. Het bestuur of een commissie beoordeelt of de aanvragen binnen de doelstellingen vallen die door de oprichter van het fonds op naam zijn geformuleerd.

Als u een fonds op naam tijdens uw leven instelt, dan kunt u uiteraard zelf zien wat er met uw schenking gebeurt. Bovendien geniet u door middel van een periodieke notariële schenking een fiscaal voordeel dat maximaal kan oplopen tot 52%, afhankelijk van uw inkomen. De stichting die de fonds op naam beheert moet wel als ANBI geregistreerd staan en de doelstelling van het fonds op naam heeft een algemeen nut karakter.

Vermogensfonds
Tot slot bestaat de mogelijkheid om een eigen vermogensfonds op te richten. Geheel naar eigen inzicht kunt u een organisatie opbouwen die uw doel zal nastreven. Wat komt daar allemaal bij kijken? Waar moet u rekening mee houden? Welke fiscale en juridische kaders zijn van belang? Via deze website geven we u de nodige tips en adviezen om een eigen vermogensfonds te starten. Wij raden u aan om de brochure ‘Het oprichten van een vermogensfonds’ te bestellen. Hierin leest u uitgebreid wat er allemaal komt kijken bij het oprichten van uw eigen stichting.